Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du er tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type lager alternativet tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjene selges til slutt, blir kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt betalt basert på gevinsten fortjent forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgavene opsjoner. Standard Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes trening. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 . Langsiktig kapitalgevinstskatt på 20.Okvivalente aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således, når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for lager og markedspris på tidspunktet for opplæring Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks es på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i kapital gevinstskatt når aksjene er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom den ansatte selger aksjen innen ett år etter at opsjonen er utøvd. Dette betyr at arbeidstakeren vil betale ordinær ary inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, har enkelte offentlige selskaper tilbud § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsskattbehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også være kjøpt med penger investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. l skattemessige hensyn til personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver Mer og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Sikkerhetsalternativer. Når et selskap aksepterer å selge eller utstede sine aksjer til ansatte, eller når et fondsbidrag gir opsjoner til en ansatt til å erverve tillitenheter, kan den ansatte få en skattepliktig ytelse. Hva er en opsjon på verdipapirer skattepliktig? Hva er fordelen Typer av opsjoner Når er det skattepliktig. Avdrag for veldedig donasjon av verdipapirer Vilkår som skal møtes for å få fradrag når sikkerheten er donert. Inntektsavdragsbetingelser Betingelser for å møte berettiget til fradrag. Report fordelen på T4 slip kodene å bruke på T4 slip. Withholding lønn fradrag på alternativer Finn ut når du trenger å holde tilbake CPP-bidrag eller inntektsskatt fra valgmuligheter EI-premier gjelder ikke for opsjoner. Form og publikasjoner. Sekundær meny. Sitteinformasjon. Støttealternativer - Skatteplanleggingsguide. Planleggingsveiledning. Seksjon 1 - Skattesystem. Inntektsskatt. Inntektsskatt. Administrative tiltak. Vilkårlig opplysning. Tredje partsstraff. Elektronisk tilgang til personlige filer. Online Betalinger. Seksjon 2 Personer og Familier. Parental Assistance. Support Payments. Home Assistance. Other Credits and Assistance Measures. Tax Credit Overføringer Mellom Spouses. Income Splitting. Section 3 - Utdanning. Utgifter og Credits. Registered Education Savings Plan. Langtids læringsplan. Seksjon 4 - Helse, seniorer og omsorgspersoner. Medisinsk utgiftskreditt. Innskrevne personer. Hjemmestøtte - Seniorer og personer med funksjonshemming. Andre hjelpemidler til eldre. Registrert funksjonshemning Savings Plan. Indemnity for Clinical Trial - Quebec. Section 5 - Employees. Section 5 Introduction. Taxable Benefits. Tax Credit Federal. Stock Options. E Distribusjon Fradrag Quebec. Ikke-skattepliktige fordeler. Utgifter Utgifter. Innskudd for arbeidstakere. Tips Quebec. Nyutdannede jobber i Region - Quebec. Foreign Spesialister - Quebec. Volunteer Firefighters og Søk og Redning Volunteer. GST, HST og QST Refund. Salary Deferrals. Seksjon 6 - Virksomheter. Operating a Business. Business Losses. Incentives for Workers. General Business Expenses. Employer Contributions. GST HST og QST. Tax Credits. Incorporation of Professionals. Section 7 - Investments. Section 7 Introduksjon. Natur av Transaksjoner. Kapitalforbedring eller Loss. Capital Gains Fradrag. Interest Income. Dividend Income. Investment Inntekt Sammenligning. Foreign Investments. Interest og Financial Expenses. Investment Programs. Tax-Free Savings Account. Alternative Minimum Tax. Holding Companies. Section 8 - Retirement Assistance Programs. Section 8 Innledning. Registerte Pensjonssparingsplaner. Registert pensjonsinntektsfond. Arbeidspensjonspensjon. Pensjonsinntektsdeling. § 9 - Besøkende til U Seksjon 9 Introduksjon. Opprykk i U SU S Real Estate. US Eiendomsskatt. Individuell Skatteidentifikasjonsnummer. Forvaltnings helseforsikringsplaner. Seksjon 10 - Eiendomsplanlegging. Seksjon 10 Introduksjon. Familiefirma. Estate Freeze. Life Insurance. Will Planning. Section 11 - Avdøde personer. § 11 Innledning. Taksansvar. Taksavkastning. Registrerte Planer. Avdrag og Skattepoeng. Oppgi Inntekt. Fordeler. Beløp refundert av en eiendom. Fordeling av eiendom. Probate Gebyrer. Seksjon 12 - Sosialt Program og Fordeler. Arbeidsforsikring Bidrag og Quebec s Foreldreforsikring Plan. Quebec Pensjon Plan og Canada Pensjon Plan. Old Age Security Pension. Health Services Fund - Quebec. Occupational Helse og Safety. Labour Standards - Quebec. Health Contribution. Employer Health Tax - Ontario. Drug Insurance. Assistance til foreldre og familier. Salgskvittering. Stock Options. An ansatt som kjøper aksjer i arbeidsgiver s selskap 8 under en aksjeopsjonsplan, anses å ha mottatt en skattepliktig fordel i året som tilsvarer hvor mye FMV av aksjene når de ervervet overstiger prisen som er betalt for dem. Imidlertid har ansatt generelt rett til 50 fradrag for føderale formål 25 for Quebec formål 9 av fordelen dersom beløpet som er betalt for å erverve en aksje, er minst lik FMV på tidspunktet opsjonen ble gitt. Enhver økning i verdiendring etter oppkjøpstidspunktet blir beskattet som et kapitalgevinst i deponeringsåret. 8 Eller en Selskapet er ikke i armlengde med arbeidsgiveren Den samme skattebehandlingen gjelder opsjoner gitt av fondskasser 9 50 dersom opsjonen er gitt etter 14. mars 2008 av et innovativt SME, det vil si generelt et selskap med en samlet eiendel på mindre enn 50 M og det har vært berettiget til visse SR ED skattekreditter de siste årene. Deler av kanadisk-kontrollerte private selskaper. Hvis en opsjonsplan vedrører aksjer i en CCPC, er ytelsens beløp normalt skattepliktig som ansettelse Inntekt i året for avhendelse av aksjene I en slik situasjon har arbeidstaker rett til ovennevnte fradrag dersom aksjene holdes i minst to år, selv om prisen for aksjene er mindre enn deres FMV på dato aksjeopsjonen er gitt. Eksempel 20. desember 2010 gir ABC Ltd en CCPC John, sin ansatt, rett til å kjøpe 1000 aksjer for 10 per aksje, dvs. FMV på den tiden. I juni 2011 utøver John sin opsjon The FMV av aksjene var 15 per aksje 1. mai 2016 selger John alle sine aksjer for 12.000.Taks konsekvenser Det er ingen skattemessige konsekvenser i 2010 når opsjonen er gitt. Det er ingen skattepliktig fordel for John i 2011 fordi ABC er en CCPC, og gevinsten på aksjene kvalifiserer for utsetting. I 2016, når aksjene er solgt, må John inkludere en skattepliktig arbeidsytelse på 5.000 15.000 10.000 i sin inntekt. Han kan også kreve et fradrag på 2.500 5.000 50 for føderale formål og 1 250 5 000 25 for Queb ec formål og et fradragsberettiget tap på 1 500 12 000 10 000 5 000 50 Dessverre kan tapet på disposisjonen av aksjene ikke benyttes for å redusere skatteplikten. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton LLP og dets tilknyttede selskaper - Alle rettigheter reservert Et medlemsfirma innen Grant Thornton International Ltd.
No comments:
Post a Comment